Aprenda las reglas para reportar los ingresos y pérdidas de los juegos de azar en su declaración de impuestos.
Millones de americanos juegan todos los días y de todas las formas posibles. Por ejemplo, jugando juegos de azar en casinos, apostando en carreras de caballos y perros, y comprando boletos de lotería y rifas. A veces se gana y a veces se pierde. Hay consecuencias fiscales para ambos.
- fecha
- nombre y dirección (o ubicación) del establecimiento de juegos de azar
- tipo de apuestas que hiciste
- las cantidades que ganaste o perdiste durante cada sesión de juego, y
- nombres de cualquier otra persona que esté con usted durante la sesión. (Rev. Proc. 77-29.)
- pruebas que demuestren que realmente estuvo en el casino u otro establecimiento de juego en el que afirma haber apostado, por ejemplo, recibos de estacionamiento fechados, reservas de hotel y estados de cuenta, recibos de cenas y refrigerios
- copias de todos los formularios del IRS W-2G de casinos u otros establecimientos de juego que le hayan dado cuando haya ganado más de una cantidad límite
- Copias del formulario del IRS 5754, Declaración de la(s) persona(s) que recibe(n) las ganancias de los juegos de azar , que se utiliza cuando se gana más de un monto umbral en una apuesta grupal
- boletos de apuestas
- cheques cancelados que escribiste para pagar las apuestas
- registros de crédito que muestran los adelantos de crédito que le han concedido los casinos u otros establecimientos de juego
- registros de retiros bancarios (incluyendo recibos de cajeros automáticos), y
- las declaraciones de ganancias reales o los recibos de pago proporcionados por los establecimientos de juego.
Todas las ganancias del juego son ingresos sujetos a impuestos
Todas las ganancias de los juegos de azar son ingresos imponibles, es decir, ingresos sujetos a impuestos sobre la renta tanto federales como estatales (excepto los siete estados que no tienen impuestos sobre la renta). No importa cómo gane sus ganancias, ya sea en un casino, en un sitio web de apuestas, en una rifa de la iglesia o en un amistoso juego de póquer en su vecindario.
Tampoco importa dónde se gane: si en un casino u otro establecimiento de juego en los Estados Unidos (incluidos los de las reservas indias), en un país extranjero como México o Aruba, en un crucero, en un barco fluvial del Misisipí o en un casino en línea alojado fuera de los Estados Unidos
Las ganancias del juego incluyen no sólo el dinero que ganas, sino también el valor justo de mercado de los premios o “comps” que recibes.
Si, como la gran mayoría de la gente, eres un jugador recreativo ocasional, se supone que debes reportar todas tus ganancias de juego en tu declaración de impuestos cada año.
Todas las ganancias deben ser reportadas
Si, como la gran mayoría de la gente, eres un jugador recreativo ocasional, se supone que debes reportar todas tus ganancias de juego en tu declaración de impuestos cada año. Usted reporta la cantidad como “otros ingresos” en el Anexo 1 del formulario 1040 del IRS. Usted los enumera como “otros ingresos” en la línea 21. No puede restar sus pérdidas de sus ganancias y sólo declara la cantidad restante, si la hay. Debe reportar cada centavo que gane, incluso si sus pérdidas excedieron sus ganancias del año.
Puede deducir las pérdidas de juego (si se detalla)
Aunque debes anotar todas tus ganancias en tu declaración de impuestos, no necesariamente tienes que pagar impuestos sobre el monto total. Se le permite listar sus pérdidas anuales de juego como una deducción detallada miscelánea en el Anexo A de su declaración de impuestos. Si ha perdido tanto o más de lo que ha ganado durante el año, sus pérdidas compensarán sus ganancias. Por ejemplo, si perdió 10.000 dólares y ganó 8.000 dólares durante varios viajes a casinos, puede deducir 8.000 dólares de sus pérdidas, que es la cantidad hasta su ganancia. ¿Y los restantes $2,000 de pérdidas no reclamadas? Simplemente desaparece. No puedes usarlo para compensar tus ganancias de juego en otros años.
Sin embargo, no obtendrá ninguna deducción por sus pérdidas si no detalla sus deducciones. Sólo debe detallar si todas sus deducciones personales, incluyendo las pérdidas de juego, exceden su deducción estándar del año.
La Ley de Recortes de Impuestos y Empleos (TCJA), la ley de reforma fiscal masiva que entró en vigor en 2018, hizo mucho más difícil para la mayoría de los contribuyentes detallar. Como resultado, se espera que sólo alrededor del 10% de todos los contribuyentes puedan detallar, por debajo de un tercio en años anteriores.
La TCJA duplicó aproximadamente la deducción estándar para 2018 a 12.000 dólares para los contribuyentes solteros y 24.000 dólares para los contribuyentes casados que presentan una declaración conjunta. También eliminó muchas deducciones personales, como la deducción por gastos de trabajo no reembolsados y muchas otras. Las únicas deducciones personales importantes que quedan son las correspondientes a los intereses de la hipoteca de la casa, los impuestos estatales y locales (con un límite máximo de 10.000 dólares al año), las contribuciones caritativas y los gastos médicos no reembolsados (por encima de un umbral de AGI). Si estos gastos, además de las pérdidas por juego, no superan la deducción estándar, no podrá detallarlos. Esto significa que no obtendrá ninguna deducción por sus pérdidas de juego. Como resultado, tendrá que pagar el impuesto sobre la renta de todas sus ganancias de juego, sin ninguna deducción por sus pérdidas. Un verdadero desastre fiscal. Esto hace que sea muy importante llevar un registro de todas sus pérdidas de juego.
Ejemplo: Sid y Nancy, un matrimonio, ganaron 5.000 dólares apostando el año pasado y perdieron 4.000 dólares. Califican para una deducción estándar de 24.000 dólares. Tenían 15.000 dólares en deducciones por intereses hipotecarios e impuestos sobre la propiedad, 1.000 dólares por contribuciones benéficas y sus 4.000 dólares de pérdidas en las apuestas. Esto hace un total de 20.000 dólares en deducciones personales. Ya que es menos que la deducción estándar de 24.000 dólares, no deberían detallar. Pero aún así deben anotar sus $5,000 de ingresos por apuestas en su declaración y pagar el impuesto sobre la renta por ello. Si Sid y Nancy hubieran perdido 10.000 dólares en lugar de 4.000, podrían deducir 5.000 dólares (la cantidad de sus ganancias). Esto les daría 25.000 dólares en deducciones personales, permitiéndoles detallarlas.
Los casinos reportan ciertas ganancias al IRS
Los casinos, las pistas de carreras, las loterías estatales, los salones de bingo y otros establecimientos de juego ubicados en los Estados Unidos están obligados a informar al IRS si usted gana más de una cantidad específica de dólares mediante la presentación de un formulario de impuestos llamado Formulario W2-G con el IRS. También se le da una copia del formulario. El momento en que se debe presentar un W2-G depende del tipo de juego que juegue y de cuánto gane. Por ejemplo, el casino debe presentar un W2-G si ganas $1,200 o más jugando a las tragamonedas o al bingo; pero sólo si ganas $1,500 o más en el keno. Si este ingreso no aparece en su declaración de impuestos, es probable que tenga noticias del IRS.
Lleve un registro de sus ganancias y pérdidas
Si es auditado, sus pérdidas serán permitidas por el IRS sólo si puede probar la cantidad de sus ganancias y pérdidas. Se supone que debe hacer esto manteniendo registros detallados de todas sus ganancias y pérdidas de juego durante el año. Aquí es donde la mayoría de los jugadores se equivocan: no mantienen registros adecuados (o ningún registro en absoluto). Como resultado, usted puede terminar debiendo impuestos sobre sus ganancias aunque sus pérdidas excedan sus ganancias del año.
El IRS dice que siempre que juegues debes llevar un diario o cuaderno de bitácora en el que se registre el..:
Su registro puede ser escrito a mano en un cuaderno, libreta de citas, calendario o cualquier otra hoja de papel en la que se anota cuánto ha ganado o perdido en cada sesión de juego. También puede comprar un libro de registro de apuestas.
Es prudente tener documentación para respaldar su registro de apuestas. Esto debería incluir:
¿Eres un profesional?
Si juega a tiempo completo para ganarse la vida, puede calificar como jugador profesional a efectos fiscales. Los apostadores profesionales obtienen muchas deducciones de impuestos y otros beneficios fiscales que los apostadores recreativos ocasionales no tienen. A diferencia de los jugadores ocasionales, los profesionales sólo informan en su declaración de impuestos (Anexo C del IRS) sus ingresos netos por el juego, es decir, pueden restar sus pérdidas (y otros gastos) de sus ganancias. Los jugadores profesionales cuyos gastos son iguales o mayores que sus ganancias tendrán cero ingresos por juego para incluirlos en su declaración de impuestos y pagar los impuestos correspondientes.
Además, los jugadores profesionales pueden deducir los gastos de su negocio de sus ganancias. Estos incluyen no sólo sus pérdidas de juego, sino también gastos como viajes, hoteles, propinas, y costos de internet y teléfono celular. Los apostadores ocasionales no reciben tales deducciones. Sin embargo, a diferencia de otros negocios, los jugadores profesionales no pueden deducir sus pérdidas o gastos, como los viajes, de sus ingresos no relacionados con el juego.
Los profesionales de los juegos de azar que obtienen un beneficio pueden tener derecho a la deducción fiscal de paso establecida por la Ley de Recortes de Impuestos y Empleos. Esta deducción permite a los dueños de negocios deducir hasta el 20% de los ingresos netos de su negocio de sus impuestos sobre la renta. La deducción entró en vigor en 2018 y está programada para durar hasta el 2025.
Rayner Silva es abogado de oficio hispano con experiencia en la práctica del derecho en los Estados Unidos. Se especializa en inmigración, los derechos civiles, el derecho laboral y la defensa penal.