Fideicomisos para menores

Usar el fideicomiso de un menor para asegurarse de que un adulto de confianza administre la herencia de un joven.

Un "fideicomiso de menor" es un fideicomiso que deja la propiedad a un joven, pero al cuidado de un fideicomisario, hasta que el joven alcance una edad designada, a menudo a los 18, 21 ó 25 años. Este tipo de fideicomiso a menudo se crea a través de un testamento y se llama "fideicomiso testamentario" porque tiene efecto a la muerte del testamentario. Un "fideicomiso 2053(c)" es un tipo de fideicomiso de menor que tiene como objetivo evitar los impuestos sobre las donaciones. Pero para obtener el beneficio fiscal, un fideicomiso 2053(c) debe terminar y el joven debe recibir todos los bienes del fideicomiso a la edad de 21 años.

Los fideicomisos para menores suelen ser establecidos por padres o parientes que quieren dejar la propiedad a un joven, pero también quieren nombrar a un adulto de confianza para que cuide la propiedad hasta que el niño tenga la edad suficiente para ser responsable financieramente.

Cómo funciona el fideicomiso de un menor

Los fideicomisos para menores suelen ser establecidos por padres o parientes que quieren dejar la propiedad a un joven, pero también quieren nombrar a un adulto de confianza para que cuide la propiedad hasta que el niño tenga la edad suficiente para ser responsable financieramente. Este tipo de fideicomiso puede establecerse dentro de un testamento o un fideicomiso de vida. En el documento, se deja la propiedad al joven, pero también se incluye una disposición que dice que si esa persona sigue siendo un menor cuando usted muera, que deje la propiedad a un fideicomisario que debe cuidar la propiedad hasta que el niño alcance la edad que usted indique.

La fecha de finalización del fideicomiso puede ser a cualquier edad, pero no es prudente que los fideicomisos de los niños duren demasiado. La edad mínima es de 18 años, porque los niños menores de 18 años no pueden controlar legalmente su propia propiedad. Un máximo es probablemente de principios a mediados de los 30 años. Para entonces, una persona puede ser lo más madura que va a conseguir. Si quieres crear un fideicomiso permanente o indefinido para un beneficiario de tu testamento o fideicomiso en vida, esto es una señal de alerta de que no quieres que el beneficiario nunca tenga la propiedad en su totalidad y podrías considerar hacer un fideicomiso para necesidades especiales o un fideicomiso para gastos menores en su lugar. Consulte a un abogado para que le ayude con esto.

Cuando el hacedor del testamento o fideicomiso muere, el fideicomiso del menor se crea según los términos del documento. El fideicomisario recibe la propiedad y la cuida hasta que el joven alcanza la edad establecida por el fideicomiso. Cuando llega ese momento, el fideicomisario transfiere los bienes del fideicomiso del menor al beneficiario directamente, incluyendo cualquier ingreso que el fideicomiso haya producido.

Más información sobre la administración de propiedades para niños.

2053(c) Fideicomisos

Un fideicomiso 2053(c) es un fideicomiso de menores que tiene como objetivo evitar los impuestos sobre las donaciones.

El gobierno federal cobra un impuesto sobre las donaciones, pero ofrece una exención para las donaciones valoradas en 14.000 dólares o menos, por año y por destinatario. Normalmente, esta exención sólo se extiende a los regalos que son realmente recibidos por el destinatario, por lo que un regalo que no se distribuya hasta que una persona alcance una cierta edad no calificaría para la exención. Sin embargo, el IRS permite una excepción (aunque el Código del IRS §2053(c)) que permite que la exención de $14,000 se aplique a los regalos a los fideicomisos para menores si el fideicomiso así lo dispone:

• El menor es el único beneficiario del fideicomiso. Sin embargo, el fideicomiso puede establecer que si el menor muere antes de cumplir 21 años, a menos que el menor haya entregado los bienes del fideicomiso en el testamento, entonces los bienes del fideicomiso pueden ser pagados o mantenidos en fideicomiso para otros, como los hermanos y hermanas del menor.
• Cualquier ingreso que el fideicomiso haga y los bienes originales transferidos al fideicomiso son entregados al niño a la edad de 21 años.
• Ese niño tiene derecho a ceder los bienes del fideicomiso en caso de que fallezca antes de los 21 años, es decir, el niño puede hacer su testamento y declarar que el fideicomiso irá a su hermana, por ejemplo, si muere antes de los 21 años.

Requisito de la ley de que los bienes del fideicomiso

El requisito de la ley de que los bienes del fideicomiso deben transferirse al menor cuando cumpla 21 años es una preocupación y una limitación para los padres que no creen que su hijo o un ser querido deba heredar todos los bienes del fideicomiso a esa edad. Sin embargo, hay formas de prolongar la duración del fideicomiso e incluso hay formas de retener los beneficios fiscales del fideicomiso hasta una edad más avanzada (combinado con un fideicomiso "Crummy").

Si está interesado en evitar los impuestos sobre las donaciones mediante el uso de un 2503(c), consulte a un abogado con experiencia en planificación de patrimonio o a un abogado fiscal para que le ayude.

Preguntas para su abogado

1. ¿Podemos mi esposa y yo dar dinero al fideicomiso 2503(c) de mi hijo? Si es así, ¿cuánto podemos dar?
2. Tengo tierras que valen mucho más que 14.000 dólares. ¿Cómo puedo dar eso a un fideicomiso de un menor y aún así aprovechar la exención de donaciones del IRC § 2503?
3. ¿Puedo dar dinero al fideicomiso de mi nieto menor? Si es así, ¿cuánto puedo dar?