Infórmese sobre los importantes cambios en las deducciones de los gastos de comidas de negocios y de entretenimiento bajo la nueva ley de impuestos.

Una vez al año consigo entradas para un partido de los Golden State Warriors y saco a mi mejor cliente como agradecimiento por el negocio del año anterior y para discutir los planes para el año siguiente. Siempre he podido deducir el 50% del costo de los boletos y cualquier comida y bebida que compramos mientras vemos el juego. He oído que las reglas para deducir los gastos de comida y entretenimiento cambiaron bajo la Ley de Recortes de Impuestos y Empleos (TCJA). ¿Puede explicar qué es diferente bajo la nueva ley de impuestos y qué es o no deducible cuando entretengo a los clientes o los llevo a cenar?

Durante muchos años, los dueños de negocios podían deducir el 50% del costo de sus comidas y entretenimiento relacionados con el negocio. Esta era una deducción importante que cubría tanto las comidas de negocios (con o sin entretenimiento) como el costo de las entradas o cualquier otra cosa relacionada con el entretenimiento de los clientes.

Se elimina la deducción por entretenimiento en la nueva ley de impuestos

Bajo la nueva ley de impuestos, todas las deducciones de negocios para «entretenimiento, diversión o recreación» son eliminadas. Esto significa que si llevas a un cliente a un partido de baloncesto de los Warriors, no puedes deducir el coste de las entradas para el partido. A partir de 2018, cualquier gasto de entretenimiento, como las entradas para eventos deportivos, ya no son gastos comerciales deducibles. El entretenimiento se entiende en sentido amplio para incluir cualquier actividad considerada típicamente como entretenimiento, como eventos deportivos o juegos, salidas de esquí o golf, teatro o clubes nocturnos, y pesca u otros viajes de vacaciones nocturnas. Ya no se pueden deducir los costos incurridos en relación con estas actividades como un gasto comercial.

Reglas más estrictas para la deducción del 50% de la comida

El TCJA no menciona los gastos de comida y, al principio, no se sabía si las comidas estaban incluidas en el término «entretenimiento». Si se incluían las comidas, entonces la práctica de larga data de llevar a los clientes y los consumidores a una comida de negocios deducible ya no se permitiría.

Para evitar confusiones, el IRS emitió un aviso aclarando su posición de que, sujeto a ciertas reglas, las comidas relacionadas con los negocios siguen siendo 50% deducibles bajo la nueva ley de impuestos. Esto supuso un gran alivio para muchos propietarios de pequeñas empresas que dependen de la deducción para cultivar relaciones comerciales y para los propietarios de restaurantes que también se benefician de ella.

Bajo las nuevas reglas de impuestos, puedes deducir el 50% de los costos de comida y bebida como un gasto de negocios si:

  • el costo es «ordinario y necesario» o se incurre en el curso de su negocio
  • la comida no es pródiga ni extravagante en estas circunstancias
  • usted o uno de sus empleados está presente
  • la comida es con clientes actuales o potenciales o contactos de negocios, y
  • con las comidas o bebidas compradas en una actividad de entretenimiento, la comida y las bebidas se compran por separado de la actividad de entretenimiento o el costo se indica por separado en la factura.

Según estas reglas, si llevas a un cliente a un partido de los Warriors o a un evento deportivo profesional, ya no puedes deducir el coste de las entradas. Mientras la comida o bebida que consuma se pague por separado de las entradas, sin embargo, puede deducir el 50% del costo de cualquier cosa que coma o beba en el juego.

Esto asume que satisface los otros requisitos generales de deducción de comidas de negocios, como «ordinaria y necesaria» y no «fastuosa o extravagante». No hay reglas rígidas sobre estos requisitos. Use el sentido común y, en todos los casos, asegúrese de tener buena documentación para cualquier gasto de negocios que quiera deducir. Si tiene preguntas, siempre es una buena idea contratar a un abogado especializado en pequeñas empresas o en impuestos para asegurarse de que hace las cosas correctamente antes de presentar su declaración de impuestos al IRS.

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