Asegúrate de conocer las reglas básicas para deducir las donaciones caritativas.

Puedes hacer deducciones en tus impuestos federales por las contribuciones caritativas que hagas. Sin embargo, hay ciertas reglas que debe seguir. Si no lo hace, el IRS no permitirá la deducción. Eso puede significar una factura de impuestos más alta, un reembolso más bajo o incluso multas.

Aquí hay algunas reglas básicas para deducir las donaciones caritativas.

Organización

La donación debe ser hecha a una organización calificada. La mayoría de las organizaciones necesitan solicitar al IRS antes de aceptar donaciones caritativas. El IRS mantiene una lista de las organizaciones más calificadas. Buenos ejemplos incluyen escuelas, hospitales, iglesias y organizaciones benéficas sin fines de lucro como el Sierra Club.

Las donaciones a particulares nunca son deducibles.

Cantidad limitada

Como regla general, su donación no puede ser más que un cierto porcentaje de su ingreso bruto ajustado (AGI). Antes de la Ley de Recortes de Impuestos y Empleos (TCJA), la cantidad de su deducción se limitaba al 60 por ciento de su AGI. Esto fue incrementado bajo la TCJA al 60 por ciento de su AGI.

Debe detallar sus deducciones

Sólo puede deducir las contribuciones benéficas si detalla sus deducciones personales en lugar de tomar la deducción estándar. La TCJA casi duplica la deducción estándar para los contribuyentes individuales, a 12.000 dólares para los solteros y 24.000 dólares para los casados que presentan una declaración conjunta. Esto significa que mucha menos gente detallará las deducciones en lugar de hacer la deducción estándar. También significa que mucha menos gente donará a organizaciones benéficas porque mucha gente ya no obtendrá un beneficio fiscal de sus contribuciones benéficas.

Tipo de donación

La donación debe ser un pago, un regalo o una contribución como se define en el Código Fiscal. En otras palabras, la donación debe ser:

  • efectivo
  • bienes que no sean dinero en efectivo, como ropa o artículos del hogar, y
  • un gasto de bolsillo que usted paga en relación con el trabajo para una organización benéfica, como el kilometraje cuando utiliza su coche personal para hacer un trabajo para una organización benéfica como la entrega de comidas a los ancianos, o
  • algunos otros artículos designados.

No puedes mantener el control sobre una donación que haces. Y no puedes obtener un beneficio a cambio de la caridad.

Si recibe una prestación, sólo se podrá deducir el exceso de la contribución sobre la prestación. Por ejemplo, digamos que pagas 100 dólares por una entrada para una cena-baile en una escuela. Todas las ganancias van a la escuela. Sabes que tu entrada tiene un valor justo de mercado de 60 dólares. Para calcular la cantidad de su contribución caritativa, reste el valor del beneficio que recibe (60 dólares) de su pago total (100 dólares). Puede deducir 40 dólares como contribución caritativa a la escuela.

Valor

Su donación debe ser valorada adecuadamente. El dinero en efectivo es fácil. La propiedad no monetaria puede ser difícil. Aquí la cantidad de la deducción se mide por el valor justo de mercado de la propiedad. El valor justo de mercado es la cantidad que un comprador dispuesto a pagar y un vendedor dispuesto a aceptar por la propiedad.

Registros

Si Hacienda desafía la deducción, debes tener los registros para respaldarla.

Para las donaciones en efectivo de cualquier cantidad, debe tener un recibo que muestre la fecha y la cantidad de la contribución. Normalmente se aceptan comunicaciones por correo electrónico que verifiquen la donación. También puede utilizar un extracto bancario o de tarjeta de crédito, un cheque cancelado o cualquier otro registro bancario que muestre la transacción.

Las contribuciones de 250 dólares o más, ya sean en efectivo o en bienes, deben estar respaldadas por un recibo escrito de la organización. El recibo debe incluir la cantidad aportada, si la organización le dio algo a cambio de la donación, y una descripción y estimación del valor de cualquier beneficio de retorno que haya recibido. También existen requisitos especiales de información para las donaciones no monetarias que se tratan a continuación.

Presentación de informes

Usted informa de sus contribuciones benéficas como deducciones detalladas en la Lista A del Formulario 1040.

Si el total de su donación no en efectivo es más de 500 dólares, debe presentar el formulario 8283 con su declaración de impuestos. Sólo tiene que completar la Sección A del Formulario 8283 si el total de sus donaciones es inferior a 5.000 dólares o incluye acciones cotizadas en bolsa (aunque tengan un valor superior a 5.000 dólares).

Si dona una propiedad valorada en más de 5.000 dólares, es probable que necesite una tasación. Esto es necesario tanto si dona un artículo grande o muchos artículos «similares» con un valor total de 5.000 dólares o más. Deberá completar la Sección B del Formulario 8283 y adjuntarlo a su declaración.

Se aplican reglas especiales para la donación de coches y vehículos usados. Si reclama más de 500 dólares por el vehículo que dona, necesitará un recibo por escrito de la organización benéfica. La cantidad que puede reclamar dependerá de lo que la organización benéfica haga con el vehículo. La organización benéfica generalmente proporciona esta información en el formulario del IRS 1098-C, Contribuciones de Vehículos de Motor, Barcos y Aviones .

Hay otras reglas y excepciones. Asegúrate de leer los materiales de la IRS con cuidado para asegurarte de que estás haciendo las cosas bien. Si tiene alguna pregunta sobre la deducción de donaciones, hable con un abogado de impuestos o un preparador de impuestos profesional antes de presentar su declaración.

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