Actualizado el 31 de julio de 2018

¿Cuánto y qué se puede deducir?

En primer lugar, puede deducir sus gastos médicos sólo si detalla sus deducciones personales en el Anexo A de su declaración de impuestos. Sólo debe detallar si el total de sus deducciones personales excede la deducción estándar del año. Estas deducciones personales no sólo incluyen sus gastos médicos (sujetos a los límites porcentuales que se mencionan a continuación), sino también cosas como los intereses de la hipoteca de la vivienda y los impuestos sobre la propiedad, los impuestos estatales sobre la renta (sujetos a un límite anual de 10.000 dólares) y las contribuciones caritativas. Puede utilizar el Anexo A (o el software de preparación de impuestos) para determinar si debe detallar o no.

Afortunadamente, a efectos fiscales, los gastos médicos incluyen muchas cosas, como las primas del seguro médico y dental que usted mismo paga, los copagos y deducibles, los medicamentos con receta, la atención dental, optométrica y quiropráctica, y la mayoría de los demás gastos relacionados con la salud.

El TCJA duplicó aproximadamente la deducción estándar a más de 12.000 dólares para los contribuyentes individuales y más de 24.000 dólares para las parejas casadas que presentan una declaración conjunta (como lo hacen casi todos). Debido a que la deducción estándar es ahora tan grande, pocos contribuyentes tienen suficientes deducciones personales para detallar. Antes de la TCJA, alrededor del 30% de todos los contribuyentes se detallaban. Después del TCJA, sólo alrededor del 10% puede hacer una lista detallada. Como resultado, la mayoría de los contribuyentes no pueden deducir sus gastos médicos, incluyendo gastos de viaje y transporte.

Sin embargo, mediante una planificación cuidadosa, a menudo se pueden aumentar los gastos personales deducibles de un año determinado, de modo que sea conveniente detallar ese año. Una forma es agrupar tantas deducciones personales como sea posible en un año, en lugar de repartirlas en varios años. Por ejemplo, podrías agrupar los gastos médicos discrecionales en un solo año. También puedes usar esta estrategia para las contribuciones caritativas.

Si hace un desglose, puede deducir sus gastos médicos, incluidos los gastos de transpiración médica, sólo si y en la medida en que sus gastos totales superen un porcentaje determinado de su ingreso bruto ajustado (AGI) para el año. El umbral es el 10% del AGI para 2019 y más adelante; era el 7,5% del AGI para 2018. Por ejemplo, si su AGI es de 100.000 dólares en 2019, puede deducir sus gastos médicos en el Anexo A sólo en la medida en que superen los 10.000 dólares (10% x 100.000 dólares = 10.000 dólares). Si tiene 12.500 dólares en gastos médicos, podría deducir 2.500 dólares.

Afortunadamente, a efectos fiscales, los gastos médicos incluyen muchas cosas, como las primas del seguro médico y dental que usted mismo paga, los copagos y deducibles, los medicamentos con receta, la atención dental, optométrica y quiropráctica, y la mayoría de los demás gastos relacionados con la salud. Para una lista detallada, vea la publicación 502 del IRS, Gastos Médicos y Dentales. Además, generalmente puede incluir los gastos de viaje y transporte relacionados con la medicina, así como algunos de los gastos de alojamiento y comidas mientras viaja para recibir tratamiento médico.

Costo de transporte

Los gastos de transporte y de viaje suelen ser deducibles como gastos médicos si se necesitan para llegar a un centro de tratamiento médico. Estos incluyen los gastos de viaje a un consultorio médico, un hospital o una clínica donde usted, su cónyuge o sus dependientes reciban atención médica. También incluyen los costos de visitar a un dependiente enfermo mental, si las visitas se recomiendan como parte del tratamiento.

Sin embargo, los gastos de transporte incurridos por elección y no por necesidad no son deducibles. Por ejemplo, si decide viajar a un lugar distante para una operación que podría realizarse fácilmente en su zona, los gastos de transporte no son deducibles. Tampoco se pueden deducir:

  • yendo y viniendo del trabajo, incluso si su condición requiere un medio de transporte inusual,
  • viajes que son sólo para la mejora general de su salud o la moral, incluso si es recomendado por su médico, o
  • los costos de operar un auto especialmente equipado por razones que no sean médicas.

Los gastos de transporte que puede deducir incluyen:

  • gastos del coche
  • tarifas de estacionamiento y peaje
  • tarifas de autobús, taxi, tren o avión
  • tarifas del servicio de ambulancia
  • sus gastos por acompañar a su hijo mientras recibe atención médica, y
  • los costos de una enfermera o un técnico que pueda aplicar inyecciones, medicamentos u otros tratamientos necesarios para usted o un miembro de su familia mientras viaja para recibir atención médica.

Sus gastos de conducción relacionados con la medicina pueden calcularse de dos maneras: usando sus gastos reales, o la tasa de kilometraje médico estándar. Si utiliza el método de gastos reales, sólo puede deducir el costo de la gasolina y el aceite, y los gastos de reparación incurridos mientras conducía por razones médicas. No puede incluir la depreciación, el seguro, la reparación general o los gastos de mantenimiento. Si utiliza la tasa de kilometraje médico estándar, no deduce los gastos reales de gasolina y aceite. En su lugar, puede deducir 20 centavos por cada milla que conduzca para el tratamiento médico en 2019. Por ejemplo, si utiliza la tarifa médica estándar y conduce 1.000 millas para recibir tratamiento médico en 2019, obtendrá una deducción de 200 dólares que se sumará a todos los demás gastos médicos deducibles del año. También puede deducir sus tarifas de estacionamiento y peajes. Cualquiera que sea el método que utilice, debe llevar un registro de su kilometraje mientras conduce para recibir tratamiento médico. Consulte el sitio web del IRS para conocer el monto de la deducción estándar anual.

Costo de las comidas

Se puede deducir el costo de las comidas en un hospital o centro similar si una de las principales razones para estar allí es recibir atención médica. No puede incluir en los gastos médicos el costo de las comidas que no forman parte de la atención hospitalaria. Por ejemplo, no puede deducir las comidas que paga mientras viaja a un hospital u otro centro médico.

Costo de alojamiento

Los gastos de alojamiento en los que se incurra mientras se viaja fuera de la ciudad son deducibles si:

  • el alojamiento es principalmente para, y esencial para, la atención médica
  • la atención médica es proporcionada por un médico en un hospital autorizado o en un centro de atención médica
  • el alojamiento no es extravagante
  • no hay ningún elemento significativo de placer personal, recreación o vacaciones en los viajes fuera de casa.

Sin embargo, esta deducción se limita a un máximo de 50 dólares por noche para cada persona. Puede incluir el alojamiento de una persona que viaje con la persona que recibe la atención médica, por ejemplo, si un padre viaja con un niño enfermo, se pueden deducir hasta 100 dólares por noche.

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