Dirigir un negocio desde casa puede ayudarle a reducir su factura de impuestos: Cuando usted usa parte de su casa para hacer negocios, puede deducir los gastos de lo que el IRS llama el «uso comercial de su casa». Si usted cumple con los requisitos técnicos de la ley de impuestos, debe poder deducir un porcentaje de muchos de los costos de administración de su casa, tales como servicios públicos, alquiler, seguro, depreciación, intereses hipotecarios, impuestos sobre bienes raíces y algunas pérdidas por accidentes, reparaciones y mejoras (si se relacionan con la parte de la casa que utiliza para sus negocios).

La deducción de la oficina en casa está disponible tanto para los inquilinos como para los propietarios. Está disponible para espacio de oficina y otras áreas que usted usa para sus negocios en su casa, como un estudio, taller o garaje. Y de acuerdo con el IRS, su «casa» puede ser una casa, un condominio o un apartamento, o incluso una casa móvil o un barco, siempre y cuando pueda cocinar y dormir allí. Sin embargo, usted debe cumplir con dos requisitos de la ley de impuestos para calificar para la deducción de la oficina en casa:

Requisito #1: Uso regular y exclusivo. Debe utilizar regularmente parte de su casa exclusivamente para un oficio o negocio.

Requisito #2: Lugar de actividad principal. También debe poder demostrar que usa su casa como su lugar principal de negocios. Alternativamente, debe ser capaz de mostrar al menos uno de los siguientes:

  • Usted se reúne con pacientes, clientes o clientes en casa.
  • Se utiliza una estructura separada en el terreno exclusivamente con fines comerciales.

A continuación explicaremos estos requisitos. Para obtener información sobre una deducción simplificada de la oficina en el hogar por deducciones inferiores a $1,500 por año, vea La Deducción Simplificada de la Oficina en el Hogar .

Los gastos comerciales ordinarios son deducibles incluso si usted no califica para la deducción de la oficina en casa. Si no cumple con las reglas anteriores, todavía puede deducir los gastos comerciales ordinarios y necesarios en los que incurra en su casa, por ejemplo, llamadas telefónicas de larga distancia, una línea telefónica comercial separada y el costo de los suministros y equipos de oficina. Las reglas anteriores del IRS se aplican sólo a los gastos de administración y mantenimiento de su vivienda, tales como servicios públicos, alquiler, depreciación, seguro de vivienda, intereses hipotecarios, impuestos sobre bienes raíces y reparaciones.

Uso regular y exclusivo

Para hacer deducciones por gastos relacionados con el hogar, usted debe usar regularmente parte de su casa exclusivamente para su negocio o negocio.

Uso regular. El IRS no ofrece una definición clara de uso regular – sólo que usted debe usar una parte de su casa para el negocio de manera continua, no sólo para negocios ocasionales o incidentales. Usted probablemente puede cumplir con este examen trabajando un par de días a la semana desde su casa, o unas cuantas horas al día.

Uso exclusivo. Uso exclusivo significa que usted usa una parte de su casa sólo para negocios. Si usted utiliza una habitación de su casa para su negocio y también para fines personales, no cumple con la prueba de uso exclusivo. Sin embargo, usted puede reservar una porción de un cuarto más grande para ser usado sólo para negocios, siempre y cuando sus actividades personales no se desvíen hacia él.

Ejemplos de «uso exclusivo»

Brook, un abogado, utiliza un estudio en su casa para escribir escritos legales y preparar contratos. También usa el estudio para juegos de póquer y para ser anfitrión de un club de lectura. Debido a que él usa el den tanto para negocios como para placer, Brook no puede reclamar deducciones de negocios por usar el den.

Marvin tiene una guarida que sólo usa para los negocios. También pone un calendario comercial, un escritorio y una computadora en su cocina, pero sigue cocinando y comiendo allí también. Marvin puede reclamar deducciones comerciales por el estudio, pero no por la cocina.

Hay dos excepciones a la regla de uso exclusivo: Usted no tiene que cumplir con la prueba de uso exclusivo si utiliza parte de su casa para almacenar inventario o muestras de productos, o si dirige una guardería infantil calificada en su casa. (La excepción de almacenamiento se discute a continuación. Para las reglas de la guardería, consulte la Publicación del IRS 587, Uso comercial de su casa, en www.irs.gov .)

Almacenar inventario o muestras de productos en casa. Si almacena inventario o muestras en casa, puede deducir los gastos por el uso comercial de su casa, independientemente de que utilice o no el espacio de almacenamiento exclusivamente para negocios.

Sin embargo, hay dos limitaciones: Primero, usted no calificará para la deducción si tiene una oficina u otro negocio fuera de su casa. En segundo lugar, usted tiene que almacenar los productos en un lugar en particular – su garaje, por ejemplo, o un armario o dormitorio. Está bien usar el espacio de almacenamiento para otros propósitos también, siempre y cuando lo use regularmente para almacenar inventario o muestras.

Ejemplo de almacenamiento empresarial en casa

Jim vende filtros de calefacción y aire acondicionado a pequeñas empresas. Su casa es la única ubicación fija de su negocio. Jim almacena regularmente su inventario de filtros en la mitad de su sótano. A veces utiliza la misma área para trabajar en sus bicicletas de carreras. Jim puede deducir los gastos del espacio de almacenamiento, aunque no use esa parte de su sótano exclusivamente para negocios.

Finalmente, la deducción de la oficina en casa está disponible sólo si usted está dirigiendo un negocio de buena fe. Si el IRS decide que usted está complaciendo un pasatiempo en lugar de tratar de obtener una ganancia, no le permitirá tomar la deducción de la oficina en casa. Para obtener información que le ayudará a demostrar que realmente está dirigiendo un negocio, consulte el artículo de Nolo’s Pérdidas operativas: Demuestre que su pasatiempo es un negocio.

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