La mayoría de los honorarios legales personales ya no son deducibles bajo la Ley de Recortes de Impuestos y Empleos.

Las probabilidades son buenas de que algún día necesites asesoramiento legal. Tal vez estés pensando en divorciarte, necesites ayuda para redactar el contrato de alquiler de la casa que quieres alquilar, o te hayas lesionado en un accidente de coche y quieras demandar al otro conductor.

          Independientemente de por qué necesita un abogado, va a tener que pagar por los servicios legales del abogado. Todos sabemos que los abogados no son baratos. ¿Puedes al menos compensar parte de ese costo tomando una deducción de impuestos por los honorarios del abogado?

          Regla general: Los honorarios legales personales no son deducibles

          Los honorarios legales personales o relacionados con inversiones no son deducibles a partir de 2018 hasta 2025, con algunas excepciones. En el pasado, estos honorarios podían ser deducibles como una deducción detallada miscelánea. Sin embargo, la TCJA eliminó estas deducciones para el período de 2018 a 2025.

          Entre los ejemplos de los honorarios de los abogados que no puede deducir se incluyen los honorarios por:

          • presentar y ganar una demanda por daños personales o una acción de muerte por negligencia (pero el dinero que ganas no está sujeto a impuestos)
          • planificación de impuestos sobre el patrimonio o la resolución de un testamento o asunto de sucesión entre los miembros de su familia
          • ayuda para cerrar la compra de su casa o resolver cuestiones o disputas de título (estos honorarios se añaden a la base imponible de su casa)
          • obtención de la custodia de un niño o de la manutención de un niño
          • cambios de nombre
          • defensa legal en una demanda civil o en un caso penal, por ejemplo, los honorarios de los abogados que usted paga para defender un cargo por conducir en estado de ebriedad o contra la reclamación de un vecino de que su perro mordió y lesionó a su hijo
          • demandas relacionadas con su trabajo como empleado, por ejemplo, no puede deducir los honorarios de los abogados que paga personalmente para defender una demanda presentada en su contra por un asunto relacionado con el trabajo, como una demanda por discriminación ilegal presentada por un ex empleado al que despidió
          • asesoramiento fiscal durante un caso de divorcio, y
          • intentando que un ex-cónyuge pague una pensión alimenticia atrasada.

          Honorarios legales personales que puedes deducir

          Los honorarios de los abogados personales son deducibles en algunos tipos de casos.

          Casos de discriminación en el empleo

          Puede deducir el 100% de los honorarios de los abogados en los que incurra como demandante en ciertos tipos de reclamaciones relacionadas con el empleo. Estos incluyen casos en los que usted alega discriminación ilegal, como la discriminación en el trabajo por motivos de raza, sexo, religión, edad o discapacidad. Dichos honorarios de abogado son deducibles «por encima de la línea» como un ajuste a los ingresos en su Formulario 1040. Esto significa que no tiene que detallar sus deducciones personales para reclamarlas. El único límite de esta deducción es que no puede deducir más que sus ingresos brutos de la demanda.

          Ciertas reclamaciones de propiedad contra el Gobierno Federal

          Los individuos también pueden deducir los honorarios de los abogados si demandan al gobierno federal por daños a su propiedad personal. Esto se aplica tanto a los civiles como a los empleados federales. Por ejemplo, un soldado puede demandar al gobierno si su propiedad es dañada durante el despliegue. Al igual que la deducción de los honorarios de los abogados por demandas por discriminación, esta deducción es un ajuste a los ingresos.

          Casos de denuncia

          También puede deducir los honorarios de su abogado si el IRS le concede un premio de denunciante. Esto implica informar al IRS sobre alguien que está haciendo trampa en sus impuestos o cometiendo otras violaciones legales. Si el IRS cobra dinero de ellos, se le otorgará un porcentaje. Al igual que la deducción de los honorarios de los abogados por reclamos de discriminación, esta deducción es un ajuste a los ingresos y se limita al monto de su adjudicación.

          Los honorarios de los abogados relacionados con el negocio son deducibles

          Normalmente se pueden deducir los gastos legales en los que se incurre en el curso de la gestión de un negocio.

          Asuntos Generales de Negocios

          Si es propietario de un negocio y contrata a un abogado para que le ayude con un asunto de negocios, el costo es deducible como un gasto de operación del negocio, sujeto a unas pocas excepciones importantes. Por ejemplo, puede deducir los honorarios pagados:

          • cobrar el dinero que le debe un cliente
          • Defenderlo a usted o a un empleado en un juicio por una demanda relacionada con el trabajo, como una demanda por discriminación presentada por un ex-empleado
          • negociar o redactar contratos para la venta de sus bienes o servicios a los clientes
          • defensa contra las reclamaciones de marcas, derechos de autor y patentes
          • proporcionando asesoramiento fiscal para su negocio.

          Si es un propietario único, estas cuotas se deducen en el Anexo C del IRS. Si es un propietario, se deducen en el Anexo E.

          Actividades de alquiler

          Si es propietario de una propiedad en alquiler, puede deducir los honorarios legales en los que incurra en el curso de su actividad de alquiler siempre que su actividad de alquiler califique como un negocio, no como una actividad que produzca ingresos. Pero esto no incluye los honorarios pagados para adquirir una propiedad de alquiler. Por ejemplo, si su actividad de alquiler es un negocio, puede deducir los honorarios de los abogados en los que incurra para desalojar a un inquilino. Estos honorarios se deducen en el Anexo E.

          La mayoría de las actividades de alquiler califican como un negocio. Sin embargo, algunas pueden no serlo. Por ejemplo, el IRS ha indicado que los propietarios que tienen contratos de arrendamiento triple neto con sus inquilinos no están en el negocio. Estos contratos requieren que los inquilinos se encarguen del mantenimiento y el seguro de la propiedad, así como del pago del alquiler.

          Gastos de puesta en marcha

          Si contrata a un abogado para que le ayude a iniciar un negocio, por ejemplo, para formar una corporación o una sociedad de responsabilidad limitada, el costo es actualmente deducible hasta $5,000. Cualquier cantidad superior a $5,000 puede ser deducida durante los primeros 60 meses de actividad.

          Adquisición de propiedad

          Los honorarios legales incurridos en la creación o adquisición de bienes, incluidos los bienes inmuebles, no son inmediatamente deducibles. En cambio, se añaden a la base impositiva de la propiedad. Pueden ser deducidos con el tiempo a través de la depreciación.

          Consulte con su abogado

          Si le preocupa si podrá deducir los honorarios de su abogado, pregúntele si alguno de los honorarios que cobrará será deducible de impuestos. Debe preguntar antes de que el abogado haga el trabajo. Además, pídale a su abogado que prepare una declaración de facturación que muestre claramente qué parte de los honorarios son deducibles.

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