Si sufre una pérdida de propiedad comercial a causa de un desastre natural o un robo, puede tener derecho a una deducción fiscal para mitigar el impacto de la pérdida.

¿Ha sufrido una pérdida en la propiedad de su negocio por un desastre natural o un robo? Puede tener derecho a una deducción fiscal para aliviar el impacto de la pérdida. El Servicio de Impuestos Internos (IRS) no es una aseguradora, pero la deducción puede ahorrarle algo de dinero a la hora de pagar los impuestos.

La Ley de Recortes de Impuestos y Empleos (TCJA), la ley de reforma fiscal masiva que entró en vigor en 2018, redujo en gran medida la deducción de pérdidas por pérdidas de bienes personales como su casa. Desde 2018 hasta 2025, sólo las pérdidas de propiedad personal causadas por desastres declarados federalmente son deducibles. Sin embargo, esta limitación no se aplica a las pérdidas por siniestros en la propensión de los negocios, como un edificio de oficinas, equipo de negocios o un automóvil utilizado para el negocio. La limitación se aplica a la propiedad que usted usa como empleado, como el auto que usa para ir al trabajo de su empleado.

Pérdidas de bajas

Las pérdidas por siniestro son los daños o la destrucción completa de la propiedad debido a un evento específico que sea

  • repentino y rápido
  • inesperado y no causado intencionalmente
  • inusual

Ejemplos de ello son las pérdidas por terremotos, inundaciones o incendios accidentales.

El Servicio de Impuestos Internos no es una aseguradora, pero la deducción puede ahorrarle algo de dinero a la hora de pagar los impuestos.

Pérdidas por robo

Las pérdidas por robo suceden cuando alguien toma su dinero o propiedad y tiene la intención de privarlo de ella. Para calificar como un robo para propósitos de impuestos, el evento debe ser ilegal bajo las leyes de su estado. Por lo general, usted puede tomar una deducción cuando su pérdida es por delitos como el chantaje, el robo o el hurto.

Probando tu deducción

Necesitas pruebas que apoyen la realización de una deducción. Deberías ser capaz de explicar o mostrar:

  • el tipo de víctima, y la fecha en que ocurrió. Si se trata de un robo, debe explicar cuándo notó que su propiedad desapareció.
  • una conexión directa entre la baja y la destrucción de su propiedad. En el caso de robo, debe demostrar que fue realmente robado y que no lo perdió o extravío.
  • usted era dueño o arrendatario de la propiedad
  • el valor de la propiedad antes y después del siniestro, y
  • cualquier dinero que se le pagó o espera que se le pague como reembolso por la pérdida, como el pago de un seguro.

Calculando su deducción

La forma de calcular su deducción depende de si su propiedad fue destruida total o parcialmente. Si un solo siniestro o robo afectó a más de un elemento de la propiedad de la empresa, debe calcular la pérdida por separado para cada uno.

Si la propiedad de su negocio es completamente destruida o robada, usted calcula su pérdida por:

  1. Calculando su base ajustada en la propiedad. Este suele ser el precio que pagas por la propiedad más cualquier aumento de valor, como el costo de las mejoras, y menos cualquier disminución de valor, como por ejemplo por la depreciación.
  2. Restando de la base ajustada cualquier valor de salvamento de la propiedad. El valor de salvamento es lo que alguien pagaría por la propiedad al final de su vida útil. El IRS tiene tablas para ayudarle a determinar la vida útil de su propiedad.
  3. Reste de la cantidad del paso 2 cualquier dinero que le hayan pagado como reembolso por la pérdida, como los pagos del seguro.

Si su propiedad no está completamente destruida, calcula su deducción tomando el menor de:

  1. la diferencia entre el valor justo de mercado (FMV) de la propiedad antes y después del siniestro. Generalmente, el FMV es el precio que podrías obtener por la propiedad si la vendieras en el mercado abierto. Las tasaciones se utilizan a menudo para mostrar el FMV.
  2. la base ajustada de la propiedad… su costo + mejoras – depreciación.

Del mismo modo, debe reducir el importe de la deducción por bienes parcialmente destruidos por los reembolsos del seguro que reciba. Si su propiedad comercial parcialmente destruida ha aumentado de valor desde que la compró, su deducción siempre se limitará a su base ajustada.

El IRS tiene un libro de trabajo que puede usar para ayudar a calcular su pérdida; vea la Publicación 584-B, Business Casualty, Disaster, and Theft Loss Workbook .

Regla especial para el inventario

Hay dos maneras de deducir las pérdidas de inventario por accidentes o robos, incluyendo los bienes que se mantienen a mano para su reventa al público:

  1. Deduzca la pérdida sumando el monto de su pérdida al «costo de los bienes vendidos» que normalmente informa en el Anexo C cuando calcula los gastos y ganancias de su negocio. Si utiliza este método, no puede reclamar también la pérdida por siniestro o robo. Además, si recibe algún reembolso por la pérdida, tiene que incluir esa cantidad en su ingreso bruto.
  2. Deducir la pérdida por separado eliminando el inventario dañado de la Lista C «costo de los bienes vendidos» haciendo un ajuste a la baja del inventario de apertura o de las compras. Debe reducir el monto de la pérdida por cualquier reembolso que reciba (no incluye el reembolso en el ingreso bruto).

Reportando la pérdida

Las pérdidas por siniestros suelen ser deducibles en el año en que se producen. Sin embargo, si el siniestro fue causado por un desastre declarado por el gobierno federal, se puede considerar que la pérdida ocurrió en el año fiscal anterior. Esto le permite presentar una declaración enmendada para ese año y recibir un reembolso de impuestos basado en la cantidad de su pérdida deducible.

Calcule la pérdida de la propiedad de su negocio completando la Sección B del Formulario 4684, Casualidades y robos . Reporte la pérdida en el Formulario 4797, Ventas de propiedad comercial .

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