Impuestos cuando la mayoría de su salario proviene de las propinas

Los trabajadores de los restaurantes suelen depender de las propinas para la mayoría de sus ingresos. Pero no son los únicos que dependen de las propinas. En la economía actual, los empleados de servicios ganan propinas en muchas ocupaciones diferentes, incluyendo empleados de hoteles y casinos, conductores de limusinas, ayudantes de aparcacoches y estilistas de pelo y uñas.

Aunque puede ser difícil para el Servicio de Impuestos Internos (IRS) calcular exactamente cuánto gana en efectivo de sus clientes satisfechos, los ingresos por propinas están sujetos a impuestos. Las reglas del IRS requieren que los empleados que trabajan por propinas las reporten y paguen impuestos por ellas.

Las reglas del IRS requieren que los empleados que trabajan por propinas las reporten y paguen impuestos por ellas.

La fiscalidad comienza con el mantenimiento de registros

Todos los empleados que trabajan en industrias donde las propinas constituyen la mayor parte de sus ingresos deben informar mensualmente de sus ganancias a sus empleadores. Si usted es un barman, camarero, camarera, botones u otro empleado que recibe propinas, se espera que mantenga un registro de cuánto gana en propinas cada día. Este informe debe ser entregado el décimo día del mes después del mes en que se recibieron las propinas. Esta declaración debe ser firmada por usted e incluir:

• su nombre, dirección y número de seguro social
• el nombre y la dirección de su empleador
• el mes o período que abarca el informe
• el total de propinas que recibió, incluyendo las propinas en efectivo, las propinas pagadas con tarjeta de crédito o débito, y el valor de cualquier propina que no sea en efectivo que reciba, como entradas o artículos de valor, y
• el monto de cualquier propina que haya pagado a otros empleados a través de la unión o división de propinas, u otros arreglos, y los nombres de los destinatarios.

No se requiere un informe para cualquier mes en que sus propinas hayan sido inferiores a 20 dólares.

Hay varias maneras de hacer esto de registro y presentación de informes. Muchos restaurantes y otros negocios de servicios utilizan sistemas electrónicos de reporte de propinas.

Estos sistemas electrónicos de puntos de venta facilitan el registro de las propinas porque el sistema registra automáticamente las propinas de las tarjetas de crédito y pide a los empleados que introduzcan las propinas en efectivo, las salidas y las entradas de propina al final de su turno. Sin embargo, si su empleador utiliza este tipo de sistema electrónico, debe entregarle una copia en papel de su registro que debe conservar con sus registros de impuestos.

También puede utilizar el formulario del IRS 4070A, Registro diario de propinas del empleado y el formulario del IRS 4070, Informe de propinas del empleado al empleador -ambos están contenidos en la publicación del IRS 1244, Registro diario de propinas del empleado e informe al empleador. O puede usar cualquier otro registro en papel o electrónico que contenga la información requerida.

Los cargos por servicios son salarios

Algunos restaurantes incluyen un porcentaje de propinas en las facturas de los clientes, como un 18% obligatorio para fiestas de seis o más personas. Estos son cargos por servicio, no propinas, y no tienes que incluirlos en tu registro de propinas. Sin embargo, tienes que pagar impuestos sobre los ingresos. Su empleador normalmente incluirá estos pagos en su W-2 como salarios ganados y retendrá los impuestos sobre estos ingresos de su cheque de pago.

Un pago es una propina, no un cargo por servicio, si:

• no es obligatorio
• el cliente tiene derecho a determinar la cantidad, o
• el pago es negociable.

Su salario puede no cubrir la retención de propinas

Las propinas son consideradas como salarios de los empleados, por lo que los empleadores están obligados a retener y pagar al IRS los impuestos de la nómina sobre las propinas que los empleados les reportan cada mes. Esto incluye el impuesto sobre la renta, el impuesto de la Seguridad Social y el impuesto de Medicare. Debido a que, a diferencia de los salarios regulares, las propinas van directamente a los bolsillos de los empleados, los empleadores suelen hacer esta retención deduciendo los impuestos debidos por las propinas de los salarios regulares de sus empleados.

Sin embargo, la mayoría de los empleados que reciben propinas ganan poco en comparación con los salarios regulares, a menudo no más que el salario mínimo (de hecho, existe un salario mínimo reducido especial para los empleados que reciben propinas). Por lo tanto, sus cheques de pago pueden no ser suficientes para cubrir las retenciones regulares más las retenciones por las propinas declaradas también. Cuando esto sucede, la retención se traslada al siguiente período de pago. Los empleados también pueden elegir hacer pagos en efectivo a sus empleadores para cubrir el monto de los impuestos que deben pagar por sus ingresos por propinas.

Si no paga suficientes retenciones durante el año, podría tener una gran factura de impuestos a pagar cuando presente su declaración y también podría estar sujeto a una multa por pago insuficiente de los impuestos estimados. Debe reportar en su declaración de impuestos la cantidad de cualquier impuesto del Seguro Social y de Medicare que no haya pagado en sus ingresos por propinas. Estos impuestos no cobrados se mostrarán en el Formulario W-2 que su empleador le da mostrando su salario y los ingresos por propinas para el año.

Su empleador puede asignar las propinas

Los empleadores que operan grandes establecimientos de alimentos o bebidas deben asignar propinas a sus empleados. Este requisito se aplica a los empleadores que suministran alimentos o bebidas para su consumo en sus instalaciones y que normalmente emplean a más de diez personas que trabajan más de 80 horas en un día laborable típico.

Si tu empleador asigna propinas, significa que, como mínimo, debes pagar impuestos sobre las propinas que equivalen a tu parte del 8% de las ventas mensuales de tu empleador. Por ejemplo, si el total de las ventas de tu empleador en un mes es de 50.000 dólares, debe asignar el 8% de eso a los empleados, o 4.000 dólares para el mes. Hay diferentes maneras de hacer tal asignación: Si hay 10 empleados, tu empleador puede asignar $400 a cada uno. Si usted reportó por lo menos 400 dólares en propinas a su empleador ese mes, no se le asignaría ninguna propina adicional. Sin embargo, si sólo reportó 300 dólares, se le asignarán 100 dólares adicionales. Si no sabes cómo asigna las propinas tu empleador, pregunta sobre el método exacto de asignación que utiliza.

Estos consejos asignados se muestran en el recuadro 8 de su formulario W-2. Debe reportar las propinas asignadas en su declaración de impuestos y pagar los impuestos sobre ellas, a menos que tenga registros que demuestren que ganó menos. Los impuestos sobre la renta, el Seguro Social y el Medicare no se retienen sobre las propinas asignadas, por lo que debe reportar estos impuestos como un impuesto adicional en su declaración.

Consejos para reportar en su declaración de impuestos

Por lo general, debe reportar todas las propinas que recibió durante el año en su declaración de impuestos, incluyendo tanto las propinas en efectivo como las que no lo son. Las propinas que informó a su empleador según lo requerido están incluidas en los salarios que aparecen en el recuadro 1 de su Formulario W-2. Sume a la cantidad en el recuadro 1 sólo las propinas que no informó a su empleador.

Sanciones por incumplimiento

Si no informa las propinas a su empleador como se requiere, el IRS puede exigirle que pague una multa equivalente al 50% del impuesto de Seguro Social y Medicare que debe por las propinas no reportadas. La multa es adicional a los impuestos que debe.

Un abogado fiscal puede ayudar

La ley que exige el pago de impuestos sobre la renta por las propinas es complicada. Además, los hechos de cada caso son únicos. Este artículo proporciona una breve introducción general al tema. Para información más detallada y específica, por favor contacte con un abogado fiscal.