Impuestos de auto-empleo para propietarios de LLCs de un solo miembro

Los propietarios de una LLC de un solo miembro no son empleados y en su lugar deben pagar impuestos de autoempleo sobre sus ganancias: Como propietario de una sociedad de responsabilidad limitada de un solo miembro (SMLLC) (con la clasificación fiscal predeterminada de disregarded entity ), usted no es considerado un empleado y los ingresos que recibe de su empresa no se consideran un salario. En cambio, al igual que un propietario único, el IRS considera que usted trabaja por cuenta propia, y los ingresos que recibe se consideran ingresos de trabajo por cuenta propia. Como tal, los ingresos que usted recibe de su SMLLC están sujetos a impuesto federal de auto-empleo .

El impuesto de autoempleo es independiente y adicional al impuesto que usted paga sobre sus ingresos brutos. El gobierno federal grava la mayor parte, pero no la totalidad, de los ingresos de una persona que trabaja por cuenta propia. (En concreto, el impuesto se aplica al 92,35% de sus ingresos netos por trabajo por cuenta propia.) Las rentas del trabajo por cuenta propia hasta un importe anual determinado se gravan a una tasa del 15,3%. Esto se compone de un impuesto del 12.4% para el Seguro Social y un impuesto del 2.9% para Medicare. Para los ingresos de trabajo por cuenta propia por encima del límite máximo anual, sólo se aplica el impuesto de Medicare del 2,9%. Hay un impuesto adicional de Medicare de 0.9% que se aplica a los contribuyentes cuyos ingresos exceden los $250,000 si están casados y presentan una declaración conjunta, o $200,000 si son solteros. Para estos contribuyentes, la tasa efectiva de impuestos de Medicare es de 3.8%--la tasa estándar de 2.9% más un 0.9% adicional. Como un consuelo (tal vez menor), usted puede deducir la mitad de la cantidad de su impuesto de auto-empleo como un gasto comercial, lo que reduce su factura general de impuestos federales.

Cuando llegue el momento de presentar su declaración anual de impuestos federales, deberá incluir Schedule SE , Self-Employment Tax , con su Formulario 1040. Schedule SE es el formulario del IRS utilizado para calcular y reportar el monto de su obligación tributaria de autoempleo. Parte de la información en el Anexo SE proviene de Schedule C de modo que usted querrá tener su Anexo C a mano cuando trabaje en el Anexo SE. Además, tenga en cuenta que si sus ingresos de trabajo por cuenta propia son inferiores a una cantidad especificada y cumple con algunas otras condiciones, puede utilizar el formulario abreviado de Schedule SE.

EJEMPLO: Después de diez años trabajando como ingeniero eléctrico para una gran empresa, Tessa inicia un negocio a tiempo parcial como consultor de ingeniería para pequeñas empresas de nueva creación de tecnología. Ella crea un SMLLC y, en su primer año, el nuevo negocio de Tessa obtiene una ganancia neta de $20,000. Cuando Tessa presenta sus impuestos, incluye el Schedule SE, que muestra $20,000 de ingresos de autoempleo de su SMLLC. (Bajo las reglas del IRS, Tessa está obligada a pagar impuestos sobre el monto total de las ganancias de su SMLLC.) Ella paga 15.3% de impuestos de auto-empleo sobre esa cantidad ($3,060). También puede deducir la mitad de los impuestos de autoempleo que pagó ($1,530) como un gasto comercial en su Formulario 1040, lo cual reduce el ingreso bruto ajustado que reporta para el año (y por lo tanto reduce sus impuestos generales).

A menos que un SMLLC sea reclasificado como una corporación para propósitos de impuestos, generalmente no es posible para el propietario de un SMLLC evitar el requisito de pagar impuestos de auto-empleo. Por el contrario, bajo ciertas condiciones, los miembros individuales de algunas LLC multimiembros pueden evitar los impuestos de auto-empleo sin reclasificación. Si reducir o evitar los impuestos de auto-empleo es extremadamente importante para usted, es posible que desee convertir su SMLLC en una LLC de varios miembros con miembros pasivos o un gerente que no sea miembro. También puede consultar el artículo en la sección de SMLLC de este sitio web sobre la reclasificación de su empresa como una corporación S.

Otro punto a tener en cuenta: Usted no paga impuestos de autoempleo sobre los ingresos pasivos. El IRS define sólo dos tipos de actividad pasiva:

• Actividades comerciales o de negocios en las que usted no participa materialmente durante el año; y
• Actividades de alquiler, incluso si usted participa materialmente en ellas, a menos que sea un profesional de bienes raíces.

Sería muy inusual que una persona cumpliera con la primera definición: Poseer un SMLLC dedicado al comercio o negocio pero que no participa materialmente en esas actividades.

El segundo tipo de actividad pasiva definida por el IRS, sin embargo, es a menudo relevante. Muchas personas utilizan SMLLCs en relación con la propiedad de alquiler que poseen. Si usted ha establecido un SMLLC para este propósito, no tendrá que pagar impuestos de auto-empleo sobre su ingreso de alquiler. Sin embargo, usted necesitará reportar cualquier ingreso (o pérdida) de su propiedad en alquiler usando el IRS Schedule E , Supplemental Income or Loss. La información en el Anexo E finalmente se transfiere a su Formulario 1040 y se tiene en cuenta en su obligación tributaria general.

Para obtener información sobre el pago de impuestos para un SMLLC clasificado como una corporación con el IRS, o para otra información sobre impuestos del SMLLC, consulte algunos de los otros artículos relacionados con impuestos en la sección SMLLC de este sitio web. Para obtener información más detallada, pruebe irs.gov -o consulte con un profesional de impuestos.