En la mayoría de los casos, no hay nada «pequeño» en los gastos en los que se incurre cuando se inicia un nuevo negocio pequeño. Docenas de gastos aparecen mucho antes de que abras las puertas de tu negocio. Necesitas un lugar de trabajo, suministros, muebles y posiblemente empleados. También puede incurrir en gastos sustanciales investigando si debe comenzar un nuevo negocio y gastos legales para establecerlo.

Una vez que su negocio esté en marcha, muchos de estos gastos son actualmente deducibles en un solo año como gastos operativos del negocio. Otros se pueden depreciar en varios años. Sin embargo, hasta que su negocio comience realmente, no tiene ningún gasto comercial deducible o depreciable. Afortunadamente, las reglas especiales de gastos de inicio le permiten deducir actualmente algunos de los gastos en los que incurre antes de que su negocio comience.

¿Cuáles son los costos de la creación de una empresa?

Los costos de inicio de un negocio son gastos para crear un comercio o negocio activo o para investigar si se debe crear o comprar uno. Incluyen cualquier gasto que sería actualmente deducible como gastos de operación del negocio después de que su negocio comience, como por ejemplo:

  • anunciando la apertura del negocio
  • los salarios de los trabajadores que están siendo capacitados, junto con los costos de la instrucción
  • viajes y gastos relacionados para encontrar clientes, distribuidores o proveedores
  • investigando la viabilidad del negocio, como los posibles mercados para sus bienes o servicios, la mano de obra local y la disponibilidad de transporte
  • licencias, permisos y otras tasas, y
  • los gastos de operación incurridos antes de que el negocio comience, tales como alquiler, teléfono, servicios públicos, suministros de oficina y reparaciones.

Los costos que no califican incluyen el inventario que usted compra antes de que su negocio comience y los intereses y bienes raíces y otros impuestos deducibles de impuestos. Los gastos de inicio tampoco incluyen los activos a largo plazo que usted compra para su negocio, tales como computadoras, equipos y muebles de oficina, automóviles, edificios y maquinaria. Debe esperar hasta que su negocio comience a deducir estos activos a largo plazo. El costo de algunos activos a largo plazo debe ser deducido durante varios años a través de la depreciación; otros pueden ser deducidos en su totalidad en un año bajo la Sección 179, o el puerto seguro de minimis o las deducciones de materiales y suministros para artículos menos costosos.

Las reglas especiales de gastos de inicio permiten deducir actualmente algunos de los gastos en los que se incurre antes de que empiece su negocio.

Cómo deducir los costos de inicio de un negocio

Actualmente puede deducir en un solo año hasta $5,000 de los costos de inicio de su negocio. Sin embargo, el límite de 5.000 dólares se reduce en la cantidad que su gasto de inicio exceda los 50.000 dólares. Por ejemplo, si tiene $53,000 en gastos de inicio, su deducción del primer año se reduce a $2,000 en lugar de $5,000. Si tiene $55,000 o más en gastos de inicio, no obtiene ninguna deducción actual por gastos de inicio.

Los gastos de puesta en marcha que no se pueden deducir actualmente se amortizan (se deducen en cantidades iguales) a lo largo de 180 meses (15 años), a partir del primer mes de puesta en marcha. Divide los gastos de inicio entre 180 meses para determinar cuánto puedes deducir por cada mes. Multiplique esa cantidad por el número de meses que estuvo en el negocio durante el año, y esa es la cantidad que se amortiza en la declaración de impuestos de ese año. El IRS tiene instrucciones detalladas para ayudarte.

Ejemplo: Incurre en gastos de 47.000 dólares para iniciar su nuevo negocio de restaurante. Puede deducir $6,340 en gastos de inicio en el año en que abre su negocio. Esto consiste en la deducción de $5,000 de sus gastos de inicio actuales y una cantidad amortizable de $1,167 ($42,000/180 x 6 meses = $1,340. Usted recibe una deducción de $2,800 cada año que esté en el negocio ($233.33 por mes) después de su primer año hasta que los $42,000 sean cancelados.

Usted elige (reclama) esta deducción en el formulario 4562 del IRS, Depreciación y Amortización , luego enumera sus costos de inicio como «Otros gastos» en su Anexo C (u otra declaración apropiada). Esta elección es irrevocable y voluntaria, no necesita deducir o amortizar sus gastos de inicio si no quiere. Puede elegir renunciar a la elección de amortizar eligiendo afirmativamente capitalizar sus costos de inicio en su declaración de impuestos sobre la renta presentada para el año en que su negocio comienza. Sin embargo, la mayoría de los propietarios de negocios quieren deducir todo lo que puedan tan rápido como puedan.

Costos de organización empresarial

Los gastos de constitución de una sociedad anónima, asociación o sociedad de responsabilidad limitada para operar su negocio no se consideran gastos de puesta en marcha de la empresa. Sin embargo, actualmente son deducibles de la misma manera que los costos de inicio.

Costos de organización de la empresa

Estos son los costos directos de crear una corporación. Algunos ejemplos de esos costos son:

  • gastos de directores temporales
  • costos de las reuniones de organización
  • gastos legales y contables para formar la sociedad, y
  • las tasas de constitución del Estado.

Los gastos relacionados con la sociedad que no pueden deducirse incluyen los costos de emisión y venta de acciones o valores, como comisiones, honorarios profesionales y costos de impresión.

Costos de organización de la sociedad y la LLC

Estos son los costos directos de la creación de una sociedad o compañía de responsabilidad limitada (LLC). Los ejemplos de costos deducibles incluyen:

  • honorarios legales para negociar y preparar un acuerdo de sociedad o un acuerdo de miembro de la LLC
  • los honorarios de contabilidad relacionados con la organización de la sociedad o LLC, y
  • las tasas estatales de presentación de solicitudes.

Algunos artículos que no pueden ser deducidos incluyen los costos de:

  • adquiriendo activos para la sociedad o LLC o transfiriéndole activos
  • admitir o eliminar a los socios o miembros de la LLC después de que la sociedad o la LLC se haya organizado, o
  • haciendo un contrato entre un socio o miembro y la sociedad o LLC.

Deducir los gastos de organización

Los gastos de organización se deducen de la misma manera que los gastos de puesta en marcha. Puede deducir los primeros 5.000 dólares del primer año de actividad, y cualquier exceso durante los primeros 180 meses. Sin embargo, su deducción del primer año se reduce en la cantidad en que sus gastos de organización excedan de 50.000 dólares. Debe presentar el formulario 4562 del IRS, Depreciación y Amortización , con su declaración de impuestos.

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