Si eres dueño de una granja y contratas trabajadores, probablemente seas un «empleador» y necesites entender tus responsabilidades fiscales.

Es común pensar en un «empleador» como una persona o compañía que posee y opera una tienda minorista o un restaurante. Sin embargo, esto no cubre todas las bases, especialmente a efectos fiscales. Si usted es dueño de una granja y contrata trabajadores para ayudarle a dirigirla, entonces probablemente es un «empleador» a efectos de impuestos sobre el empleo. La agricultura no se limita al cultivo o la cría de productos agrícolas tradicionales. Incluye ganado, productos lácteos, aves de corral, frutas, animales de peletería, granjas de camiones, plantaciones, huertos, ranchos, viveros, praderas e invernaderos.

          Los impuestos sobre el empleo incluyen varios impuestos diferentes:

          • Impuestos sobre la renta
          • Impuestos de Seguridad Social y Medicare, y
          • Impuesto federal de desempleo

          Los impuestos sobre el empleo de los trabajadores agrícolas o de la agricultura son un poco diferentes de los de otros tipos de empleados.

          Impuestos sobre el empleo – Conceptos básicos

          Como empleador, se le exige que retenga los impuestos laborales de los sueldos o salarios de sus trabajadores y/o que pague algunos impuestos usted mismo. Específicamente, debes:

          • Retenga los impuestos federales sobre la renta de los salarios de sus empleados, generalmente de cada cheque de pago. Sus empleados llenan un formulario W-4, que le dice cuánto retener. Además, tienes que retener los impuestos estatales si tu estado tiene impuestos sobre la renta, y tal vez también los locales.
          • Retener los impuestos de la Ley de Contribuciones Federales de Seguros (FICA), que probablemente conozca como impuestos de Seguridad Social y Medicare. Los impuestos de la Seguridad Social pagan el seguro de vejez, supervivencia e incapacidad de sus empleados. Los impuestos de Medicare pagan el seguro de hospital.
          • Paga una parte de los impuestos de la FICA que es igual a lo que pagan tus trabajadores.
          • Paga los impuestos de la Ley Federal de Impuestos de Desempleo (FUTA), que proporciona pagos a sus trabajadores si pierden sus empleos. Por lo general, usted tiene que pagar los impuestos estatales de desempleo, también

          Trabajadores agrícolas o ganaderos

          En general, los trabajadores agrícolas son sus empleados, no los contratistas independientes que trabajan por cuenta propia. A efectos fiscales, un empleado es cualquier persona sobre la que tienes derecho a controlar en el trabajo. Los trabajadores agrícolas son generalmente sus empleados porque usted controla sus horas y deberes, y puede despedirlos por cualquier razón en cualquier momento.

          Sin embargo, algunos agricultores contratan a «jefes de cuadrilla» o «jefes de equipo» como contratistas independientes para proporcionar mano de obra agrícola. El líder de la tripulación contrata a los trabajadores agrícolas necesarios y paga sus salarios. En esos casos, el jefe de la tripulación es el empleador de los demás trabajadores agrícolas para fines fiscales y otros fines legales y se supone que debe retener y pagar sus impuestos laborales. Si usted contrata a un líder de la tripulación para proveer mano de obra, debe asegurarse de no tratar al líder de la tripulación y a los trabajadores agrícolas que el líder contrata como sus empleados. No puede supervisar ni controlar de ninguna otra manera al líder de la tripulación ni a los trabajadores agrícolas. Su control se limita a aceptar o rechazar los resultados finales que logre el líder de la tripulación. Si no quiere renunciar al control sobre los trabajadores que trabajan en su granja, no contrate a un contratista independiente como líder de la cuadrilla. Si trata al líder de la cuadrilla como a un empleado, usted será responsable de los impuestos de los trabajadores agrícolas que él o ella contrate.

          Si contrata a un líder de la tripulación para que le proporcione trabajadores agrícolas, debe mantener un registro con el nombre del líder de la tripulación, la dirección postal permanente y el número de identificación del empleador (EIN). Si el líder de la tripulación no tiene una dirección postal permanente, registre su dirección actual. Guárdela con sus registros de impuestos.

          Impuestos

          Impuestos sobre la renta y FICA. No tienes que retener el impuesto sobre la renta de los salarios no en efectivo pagados a los trabajadores agrícolas, como el alojamiento y la comida. Además, no es necesario retener los salarios en efectivo, a menos que estén sujetos al impuesto FICA. Si bien hay algunas excepciones, por lo general se aplica el FICA si:

          • pagas por lo menos $150 o más en efectivo durante el año calendario por el trabajo agrícola a un solo empleado, o
          • la cantidad total que paga a todos sus empleados, (incluyendo salarios en efectivo y no en efectivo, como alojamiento y comida) es de 2.500 dólares o más en un año.

          La prueba de los 150 dólares se aplica por separado a cada trabajador agrícola que emplee. Si empleas a una familia de trabajadores, cada miembro se trata por separado. No cuentes los salarios pagados por otros empleadores. La prueba de $2,500 se aplica a todos tus empleados juntos.

          Usted declara los impuestos sobre la renta y FICA en el formulario 943. Debe pagar al IRS estos impuestos usando la transferencia electrónica de fondos (EFT). Puede hacerlo utilizando el Sistema Electrónico de Pago de Impuestos Federales del IRS (EFTPS), que es gratuito. Alternativamente, puede hacer arreglos para que su profesional de impuestos, institución financiera, servicio de nómina u otro tercero de confianza haga depósitos electrónicos en su nombre.

          FUTA e impuestos estatales de desempleo . Tienes que pagar FUTA si..:

          • pagó salarios en efectivo de 20.000 dólares o más a los trabajadores agrícolas empleados en cualquier trimestre del año fiscal actual o anterior, o
          • empleó a 10 o más trabajadores agrícolas durante al menos una parte del día durante 20 o más semanas diferentes en el año fiscal actual o anterior

          Para determinar si cumple con cualquiera de las dos pruebas anteriores, debe contar los salarios pagados a los extranjeros admitidos temporalmente en los Estados Unidos para realizar trabajos agrícolas, también conocidos como trabajadores con visa «H-2A». Sin embargo, los salarios pagados a los trabajadores con visa «H-2A» no están sujetos al impuesto FUTA.

          Si contratas a un líder de la tripulación para que te provea de trabajadores agrícolas, serán tus empleados para los propósitos de la FUTA, a menos que:

          • el jefe de la tripulación está registrado en la Ley de Protección de los Trabajadores Agrícolas Migrantes y de Temporada, o
          • sustancialmente todos los trabajadores suministrados por el jefe de la tripulación operan o mantienen tractores, máquinas de cosecha o de espolvoreo de cultivos, u otras máquinas suministradas por el jefe de la tripulación.

          Si pagas FUTA, casi seguro que también tendrás que pagar los impuestos estatales de empleo. Si es así, obtendrá un crédito por el pago de sus impuestos estatales. La tasa de impuestos FUTA es el 6% de los primeros 7.000 dólares del salario de los empleados, pero los empleadores obtienen un crédito del 5,4% por el pago puntual de los impuestos estatales de desempleo. Por lo tanto, la tasa de impuestos FUTA es generalmente del 0.6%, o $42 por año por empleado.

          Usted reporta los impuestos FUTA presentando el formulario 940. Dependiendo de la cantidad a pagar, debes hacer lo siguiente:

          • pagar al IRS electrónicamente cada trimestre usando el EFTPS, o
          • pagar los impuestos al final del año haciendo un depósito, pagando con una tarjeta de crédito o enviando el pago con su Formulario 940

          El IRS tiene una guía detallada de cómo y cuándo hacer los pagos.

          Sanciones

          Si no pagas los impuestos laborales a tiempo, el IRS puede cobrarte una multa. La multa puede ser del 2, 5, 10 o 15 por ciento del pago insuficiente; depende de lo tarde que estés en hacer el pago requerido. También se le cobrará un interés sobre el monto de los impuestos no pagados.

          Si tiene alguna pregunta sobre el impacto de los impuestos sobre el empleo en sus operaciones agrícolas, consulte la Publicación 51 del IRS, Circular A, Guía de Impuestos para Empleadores Agrícolas. Si todavía tiene preguntas, considere hablar con un preparador profesional de impuestos o un abogado de impuestos antes de presentar la declaración.

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